ให้ผู้มีหน้าที่รายงานดำเนินการเพื่อให้ได้มาซึ่งข้อมูลบัญชีสหรัฐที่ต้องรายงานทุกประเภท บัญชี โดยให้ผู้มีหน้าที่รายงานจัดให้ลูกค้าแจ้งและยืนยันข้อมูลเพื่อประโยชน์ในการกำหนดบัญชีสหรัฐ ที่ต้องรายงาน ทุกครั้งที่มีการเปิดบัญชีทางการเงินใหม่ เมื่อลูกค้าแจ้งและยืนยันข้อมูลตามวรรคหนึ่งแล้ว ให้ผู้มีหน้าที่รายงานตรวจสอบข้อมูลดังกล่าว และหากพบว่าบัญชีทางการเงินใดถือโดยลูกค้าซึ่งเป็นบุคคลสหรัฐที่กำหนด หรือถือโดยลูกค้าซึ่งมีผู้มีอำนาจ ควบคุมเป็นบุคคลสหรัฐที่กำหนด ให้ผู้มีหน้าที่รายงานกำหนดให้บัญชีทางการเงินดังกล่าวเป็นบัญชีสหรัฐ ที่ต้องรายงาน การแจ้งและยืนยันข้อมูล และการตรวจสอบข้อมูล ให้ดำเนินการตามหลักเกณฑ์และวิธีการ ที่กำหนดในเอกสารแนบท้ายความตกลง ๑ ให้นำความในวรรคหนึ่ง วรรคสอง และวรรคสาม มาใช้บังคับกับบัญชีทางการเงินที่เปิดตั้งแต่วันที่ ๑ กรกฎาคม พ.ศ. ๒๕๕๗ จนถึงวันก่อนวันที่กฎกระทรวงนี้ใช้บังคับด้วยโดยอนุโลม