เมื่อมีกำรเปิดบัญชีใหม่ของนิติบุคคล ให้ผู้มีหน้ำที่รำยงำนดำเนินกำรตรวจสอบบัญชี ดังกล่ำว หำกพบว่ำเป็นบัญชีที่ถือโดยนิติบุคคลซึ่งเป็นผู้ที่ต้องถูกรำยงำน หรือโดยแพสซิฟเอ็นเอฟอี ซึ่งมีผู้มีอำนำจควบคุมเป็นผู้ที่ต้องถูกรำยงำน ให้บัญชีดังกล่ำวเป็นบัญชีทำงกำรเงินที่ต้องถูกรำยงำน

กำรพิจำรณำว่ำนิติบุคคลเป็นผู้ที่ต้องถูกรำยงำน ให้ผู้มีหน้ำที่รำยงำนดำเนินกำร ดังต่อไปนี้

(๑) เมื่อมีกำรเปิดบัญชีใหม่ของนิติบุคคล ให้ผู้มีหน้ำที่รำยงำนต้องจัดให้ได้มำซึ่งเอกสำร กำรรับรองตนเอง ที่อำจกำหนดให้เป็นส่วนหนึ่งของเอกสำรประกอบกำรเปิดบัญชี เพื่อประโยชน์ ในกำรพิจำรณำถิ่นที่อยู่ทำงภำษีของผู้ถือบัญชี และต้องสำมำรถยืนยันควำมน่ำเชื่อถือของเอกสำร กำรรับรองตนเองดังกล่ำวตำมข้อมูลที่ผู้มีหน้ำที่รำยงำนได้รับจำกกำรเปิดบัญชีนั้น รวมถึงเอกสำรใด ๆ ที่ได้รวบรวมตำมหลักเกณฑ์ที่กฎหมำยว่ำด้วยกำรป้องกันและปรำบปรำมกำรฟอกเงินกำหนด ทั้งนี้ หำกนิติบุคคลนั้นรับรองว่ำไม่มีถิ่นที่อยู่ทำงภำษี ให้ผู้มีหน้ำที่รำยงำนพิจำรณำตำมที่อยู่ของสำนักงำน ใหญ่ของนิติบุคคลนั้นเพื่อกำหนดถิ่นที่อยู่ของผู้ถือบัญชีดังกล่ำวได้

(๒) ในกรณีที่เอกสำรกำรรับรองตนเองระบุว่ำผู้ถือบัญชีเป็นผู้ที่มีถิ่นที่อยู่ในดินแดนของ คู่สัญญำที่จะได้รับรำยงำน ให้ผู้มีหน้ำที่รำยงำนถือว่ำบัญชีดังกล่ำวเป็นบัญชีทำงกำรเงินที่ต้องถูกรำยงำน เว้นแต่ผู้มีหน้ำที่รำยงำนได้พิจำรณำตำมข้อมูลที่อยู่ในควำมครอบครอง หรือข้อมูลที่มีกำรเปิดเผยต่อ สำธำรณชนว่ำ ผู้ถือบัญชีไม่ใช่ผู้ที่ต้องถูกรำยงำนของคู่สัญญำที่จะได้รับรำยงำนดังกล่ำวนั้น