ในกำรพิจำรณำว่ำนิติบุคคลเป็นผู้ที่ต้องถูกรำยงำน ให้ผู้มีหน้ำที่รำยงำนดำเนินกำร ดังต่อไปนี้

(๑) ตรวจสอบข้อมูลที่เก็บรักษำเพื่อกำรปฏิบัติตำมกฎเกณฑ์กำกับดูแลตำมกฎหมำย หรือเพื่อกำรจัดการลูกค้ำสัมพันธ์ รวมถึงข้อมูลที่รวบรวมตำมกฎหมำยว่ำด้วยกำรป้องกันและปรำบปรำม กำรฟอกเงิน เพื่อพิจำรณำว่ำข้อมูลดังกล่ำวนั้นระบุว่ำผู้ถือบัญชีเป็นผู้ซึ่งมีถิ่นที่อยู่ในดินแดนของคู่สัญญำ ที่จะได้รับรำยงำนหรือไม่ ทั้งนี้ เพื่อประโยชน์ในกำรนี้ ข้อมูลที่ระบุว่ำ ผู้ถือบัญชีเป็นผู้ซึ่งมีถิ่นที่อยู่ ในดินแดนของคู่สัญญำที่จะได้รับรำยงำนนั้น ได้แก่ สถำนที่ที่ก่อตั้งหรือจัดตั้งองค์กร หรือที่อยู่ในดินแดน ของคู่สัญญำที่จะได้รับรำยงำน เลม่ ๑๔๐ ตอนที่ ๔๗ ก หนา้ ๗๓

(๒) ในกรณีที่ข้อมูลระบุว่ำผู้ถือบัญชีเป็นผู้ซึ่งมีถิ่นที่อยู่ในดินแดนของคู่สัญญำที่จะได้รับรำยงำน ให้ผู้มีหน้ำที่รำยงำนถือว่ำบัญชีดังกล่ำวเป็นบัญชีทำงกำรเงินที่ต้องถูกรำยงำน เว้นแต่ผู้มีหน้ำที่รำยงำน ได้รับเอกสำรรับรองตนเองจำกผู้ถือบัญชี หรือได้พิจำรณำตำมข้อมูลที่อยู่ในควำมครอบครองหรือข้อมูล ที่มีกำรเปิดเผยต่อสำธำรณชนว่ำ ผู้ถือบัญชีไม่ใช่ผู้ที่ต้องถูกรำยงำนของคู่สัญญำที่จะได้รับรำยงำน

ในกำรพิจำรณำว่ำนิติบุคคลเป็นแพสซิฟเอ็นเอฟอีซึ่งมีผู้มีอำนำจควบคุมเป็นผู้ที่ต้อง ถูกรำยงำน ให้ผู้มีหน้ำที่รำยงำนดำเนินกำร ดังต่อไปนี้ ตำมควำมเหมำะสม แล้วแต่กรณี

(๑) ในกำรพิจำรณำว่ำผู้ถือบัญชีเป็นแพสซิฟเอ็นเอฟอีหรือไม่ ให้ผู้มีหน้ำที่รำยงำนต้องจัดให้ ได้มำซึ่งเอกสำรรับรองตนเองจำกผู้ถือบัญชี เพื่อแสดงให้เห็นถึงสถำนะของผู้ถือบัญชี เว้นแต่ผู้มีหน้ำที่ รำยงำนมีข้อมูลอยู่ในควำมครอบครองหรือข้อมูลที่เปิดเผยต่อสำธำรณชนว่ำ ผู้ถือบัญชีเป็นแอ็กทิฟเอ็นเอฟอี หรือเป็นนิติบุคคลอื่นที่ไม่ใช่นิติบุคคลที่ดำเนินธุรกิจเกี่ยวกับกำรลงทุนตำมข้อ ๘ ซึ่งมิใช่หน่วยงำนทำงกำรเงิน ของคู่สัญญำที่เข้ำร่วม

(๒) ในกำรพิจำรณำว่ำผู้มีอำนำจควบคุมนั้นเป็นผู้มีอำนำจควบคุมของผู้ถือบัญชีหรือไม่ ให้ผู้มีหน้ำที่รำยงำนพิจำรณำตำมข้อมูลที่รวบรวมและเก็บรักษำไว้ตำมหลักเกณฑ์ที่กฎหมำยว่ำด้วย กำรป้องกันและปรำบปรำมกำรฟอกเงินกำหนด

(๓) ในกำรพิจำรณำว่ำผู้มีอำนำจควบคุมของแพสซิฟเอ็นเอฟอีเป็นผู้ที่ต้องถูกรำยงำนหรือไม่ ให้ผู้มีหน้ำที่รำยงำนพิจำรณำตำมข้อมูลดังต่อไปนี้

(ก) ข้อมูลที่รวบรวมและเก็บรักษำไว้ตำมหลักเกณฑ์ที่กฎหมำยว่ำด้วยกำรป้องกันและ ปรำบปรำมกำรฟอกเงินกำหนด ในกรณีของบัญชีซึ่งถือโดยเอ็นเอฟอีตั้งแต่หนึ่งรำยขึ้นไป และมียอดเงิน รวมหรือมูลค่ำรวมไม่เกินสำมสิบล้ำนบำท หรือ

(ข) เอกสำรกำรรับรองตนเองที่ได้จำกผู้ถือบัญชี หรือผู้มีอำนำจควบคุมในดินแดน ที่ผู้มีอำนำจควบคุมมีถิ่นที่อยู่ทำงภำษี

ในกรณีที่มีกำรเปลี่ยนแปลงพฤติกำรณ์อันมีผลทำให้ผู้มีหน้ำที่รำยงำนรู้หรือควรรู้ ว่ำเอกสำรกำรรับรองตนเองหรือเอกสำรอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับบัญชีนั้นไม่ถูกต้องหรือไม่น่ำเชื่อถือ ให้ผู้มีหน้ำที่รำยงำนดำเนินกำรตรวจสอบบัญชีดังกล่ำวตำมหลักเกณฑ์ที่กำหนดในส่วนนี้อีกครั้ง

กำรตรวจสอบบัญชีทำงกำรเงินของนิติบุคคลที่มีอยู่ในวันก่อนวันที่กฎกระทรวงนี้ใช้บังคับ ให้ผู้มีหน้ำที่รำยงำนดำเนินกำรให้แล้วเสร็จภำยในระยะเวลาดังต่อไปนี้

(๑) บัญชีที่เป็นบัญชีที่มียอดรวมหรือมูลค่ำรวมเกินเจ็ดล้ำนห้ำแสนบำท ณวันที่ ๓๑ ธันวาคม พ.ศ. ๒๕๖๕ หรือ ณ วันก่อนวันที่กฎกระทรวงนี้ใช้บังคับ ให้ตรวจสอบและรำยงำนข้อมูลบัญชี ทำงกำรเงินที่ต้องถูกรำยงำนต่ออธิบดีกรมสรรพำกรภำยในวันที่ ๓๐ มิถุนายน พ.ศ. ๒๕๖๗

(๒) บัญชีที่ยอดรวมหรือมีมูลค่ำรวมไม่เกินเจ็ดล้ำนห้ำแสนบำท

(ก) ณ วันที่ ๓๑ ธันวาคม พ.ศ. ๒๕๖๕ แต่เกินเจ็ดล้ำนห้ำแสนบำท ณ วันที่ ๓๑ ธันวาคม พ.ศ. ๒๕๖๖ เลม่ ๑๔๐ ตอนที่ ๔๗ ก หนา้ ๗๔

(ข) ณ วันก่อนวันที่กฎกระทรวงนี้ใช้บังคับ แต่เกินเจ็ดล้ำนห้ำแสนบำท ณ วันที่ ๓๑ ธันวาคม พ.ศ. ๒๕๖๗ ให้ตรวจสอบบัญชีตำม

(๒) และรำยงำนข้อมูลบัญชีทำงกำรเงินที่ต้องถูกรำยงำนต่ออธิบดี กรมสรรพำกรภำยในวันที่ ๓๐ มิถุนายนของปีถัดจำกปีที่ยอดรวมหรือมูลค่ำรวมเกินเจ็ดล้ำนห้ำแสนบำท